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注銷必查三年賬?今天起,不想被罰,企業注銷必須按這個來!
返回列表 來源: 發布日期: 2021.06.03

企業注銷最新流程來了!今天起,不想被罰,企業注銷必須按這個來!大家一定要重視,已有多家企業被查被罰!

突發!注銷慘案!

已有多家企業被查!


這些被查企業中,有些是因為上游企業數據異常(如水電費發生額與收入不符)被順藤摸瓜查到虛開發票;有些是因為金稅三期系統對比異常被發現偷稅漏稅;還有貿易公司騙取出口退稅…

公司都注銷了怎么還會被稅務稽查?

實際上,稅務注銷時,稅務局除了會關注財報、開票情況之外,有些地方的稅務還會利用大數據系統進行一次風險掃描,如果發現嚴重問題可能會直接推送給稽查部門!

所以,企業在注銷時如果沒把問題清理完,注銷后又被稅務局稽查就不足為奇了~

國務院宣布!

三大方面,解決“注銷難”問題

近日,國務院總理李克強主持召開國務院常務會,會議指出,企業優勝劣汰是市場經濟的正常現象,將加快完善應破產企業尤其是中小微企業退出配套政策,解決退出難問題。

具體從以下三個方面改善:

一要完善中小微企業簡易注銷制度,使中小微企業在開辦便利的同時退出也便捷,促進改善市場主體結構,提高市場主體活躍度。

二要建立企業破產和退出狀態公示制度,及時將企業破產和退出相關信息列入可公開查詢的企業信用信息中,完善信用機制建設,促進公平競爭。

三要保障破產程序依法規范推進,完善管理人制度,強化管理人依法履職責任,發揮債權人委員會、債券持有人會議等協調協商作用,依法保護職工和債權人、投資者等權益,依法打擊企業破產或退出中惡意逃廢債行為。

常有財務人員抱怨,注銷公司耗時、耗力,太麻煩了,一不小心還會補繳很多稅款和滯納金。而注銷程序的復雜、報送資料的繁雜以及核查的嚴格,使得很多人對開公司望而卻步。

本次常務會釋放出簡化注銷制度的信號,未來企業注銷一定會更高效、更便捷!

其實,近幾年國家在注銷程序上已經實行了很多的簡化措施,根據稅總發〔2018〕149號及稅總發〔2019〕64號的規定,滿足條件的企業可以采用簡易注銷和即辦注銷的方法,大大提高了注銷的效率。

文件里說了啥?劃重點!

1、這類企業可以簡易注銷,不用辦清稅請證明!

結合稅總發〔2018〕149號的規定,兩種情形適用簡易注銷,免辦清稅證明。


看了上面總局答復,會有老板會計問企業不經營了,是注銷好呢?還是留著好呢?下面是整理的案例,大家來看一下公司注銷到底有沒有必要!

2、注銷資料不齊,作出承諾后,稅務機關當場出具清稅文書。

結合稅總發〔2018〕149號及稅總發〔2019〕64號的規定,目前稅務機關已經對清稅流程進行了優化,采用了即辦注銷。在辦理稅務注銷時,若資料不齊,可在作出承諾后,當場出具清稅文書。

納稅人拿著人民法院終結破產程序裁定書可當場取得清稅證明,事后稅務部門也會按規定核銷欠稅。

(一)納稅信用級別為A級和B級的納稅人

(二)控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人;

(三)省級人民政府引進人才或經省級以上行業協會等機構認定的行業領軍人才等創辦的企業;

(四)未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶;

(五)未達到增值稅納稅起征點的納稅人。

3、納稅信用差,影響公司注銷!

納稅信用級別為A級或B級的納稅人,可按規定“承諾制”容缺辦理稅務注銷;納稅信用級別為D級的納稅人將進行嚴格管理。

公告都對納稅人是重大利好,只要合法經營、誠信納稅,未來注銷的程序一定會更簡單、更便捷!

公司經營不下去

該不該注銷?

一位朋友創業失敗,考慮要不要把公司注銷了。這家公司是2年前成立的,注冊資本100萬元,實繳40萬元。

不注銷的好處

1、可以用來注冊商標,目前只能用公司來注冊商標。

2、可以用來注冊企業微信、企業公眾號、抖音申請企業認證。

不注銷的壞處

1、企業必須記賬報稅,會發生必要的人工支出。

2、公司長期不經營,也不工商年檢的,將被列入異常名錄,3年不年檢的,執照將被吊銷,

執照放任不管不注銷的六大危害

執照長期放任不管,不年檢會被列入經營異常;三年以上不年檢,執照將被吊銷。法人及股東列入黑名單,影響個人征信等方面。

(1)工商黑名單公示:工商企業信用網,在線公示,隨時可查

(2)個人征信黑記錄:全國個人征信聯網,個人征信系統內有記錄

(3)無法擔任企業高管,不能擔任其他新企業法人

(4)被限制出行,乘坐飛機、高鐵受限制

(5)無法貸款買房:個人征信黑記錄,銀行征信問題導致無法貸款

(6)影響子女教育:子女擇校受限

3、公司一直不注銷,一旦有欠款,必須在未實繳的60萬限額內承擔賠償責任。

注銷一定要查3年的賬嗎?

聽說注銷的時候要提供3年的賬簿和報表?是不是漏繳稅會被發現了?是不是賬務處理不恰當,會補稅?

稅收上并沒有明確規定注銷一定要查3年的賬。

為什么會有這種說法呢?《稅收征收管理法》第五十二條規定:

因稅務機關的責任,致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的,稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款,但是不得加收滯納金。

因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長到五年。

到底要不要查賬,看企業具體情況了。現在很多企業注銷時都適用簡易注銷的程序,注銷被查賬的情況降低了很多,但如果企業本身就有問題,注銷時,偷漏稅很容易被發現,賬務處理不正確的,也可能面臨著補稅。

公司注銷前

6大稅務問題,一定要處理好

01、印花稅

印花稅是平時容易忽視的小稅種,但注銷的時候一定要會被翻個底朝天。實收資本、資本公積、營業賬簿、租賃、購銷合同以及企業成立以來的重大合同都是檢查的重點。

建議企業先自查一遍,該補稅的補稅。

02、個人所得稅

借給老板20萬,一直沒歸還,怎么處理?

財稅[2003]158號規定,老板自公司借款,一個納稅年度沒有歸還,也沒有用于生產經營的,應該視同分配股息紅利,按照20%扣繳個稅。

注銷前應該扣繳4萬的個稅。

因此,企業注銷前一定要好好自查一下“其他應收款”科目。

03、賬面存貨低價銷售

很多企業注銷時賬面都有存貨,可以低價銷售出去嗎?答案是可以。

通常企業處理臨期商品或因清償債務、轉產、歇業等原因進行降價銷售商品的,一般可視為有正當理由的低價銷售行為,不會被稅務局視為價格偏低而進行核定。

04、賬面庫存分配給投資者

一家商貿公司,賬面有一批20萬元的商品,市場價格是25萬元,注銷時,計劃將商品分配給股東。

按照《增值稅暫行條例實施細則》的規定,將商品分配給投資者應該視同銷售,應繳納的銷項稅是3.25(25*13%)萬元。

05、庫存損毀了怎么處理?

一家商貿公司,在注銷時發現,一批113萬元的存貨由于管理不善毀損沒有價值了,這批貨物前期已經抵扣了進項稅。

由于是管理不善導致的毀損,注銷時應該轉出進項稅13(113/1.13*13%)萬元。

06、留抵稅額能退嗎?

根據規定,企業注銷后,期初存貨中尚未抵扣的已征稅款,以及留抵稅額,稅務機關都是不再退還的。

企業可以將相當于該部分進項稅額的貨物銷售給關聯公司,產生銷項稅,同時能給關聯公司開具進項發票,將留抵的稅額轉嫁給關聯公司。

但是,一定要注意,和關聯公司的交易是要有商業理由,真實存在的。虛開發票不可取!

注銷有幾種方式?

提供哪些資料?

一、稅務注銷

稅務注銷分為三種方式,適用的情形如下:

簡易注銷:

未辦理過涉稅事宜的

辦理過涉稅事宜但未領用發票、無欠稅(滯納金)及罰款的

即辦注銷:

未處于稅務檢查狀態、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發票及稅控專用設備,且符合下列情形之一,若資料不齊,可在其作出承諾后,稅務機關即時出具清稅文書

(一)納稅信用級別為A級和B級的納稅人

(二)控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人;

(三)省級人民政府引進人才或經省級以上行業協會等機構認定的行業領軍人才等創辦的企業;

(四)未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶;

(五)未達到增值稅納稅起征點的納稅人。

一般注銷:不符合簡易報銷和一般報銷條件的

二、工商注銷

工商注銷有2種方式,以公司為例,需要提供的資料如下:


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